年终奖个税怎么算全攻略：掰开揉碎，让你轻松掌握避税技巧！

全年一次性奖金，大白话就是“一年”“一次性”发完的奖金，包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的企业根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。有几个点特别要注意的：

1. “一年”——大家常见的半年度完成销售任务所拿到的奖金可不算“全年一次性奖金”。【国税发〔2005〕9号】（名称太长略了，咱知道规定就行啦！）明确了：雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
2. “一次性”——还有人说我们公司的年终奖是分两次发的，怕员工拿了钱回家过年不出来了，比如分别在2月15号和7月15号发到工资卡上，能不能合起来算作“全年一次性奖金”? 当然是不可以的。【国税发〔2005〕9号】规定：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。不同月份的奖金不能合并为一次。
3. “算哪年的所得”——比如我们公司是2024年1月15号发放2023年的年终奖，那不好意思，这要算2024年的所得。2023年没有发放年终奖（因为2022年亏损，毛钱奖金都没有），但2024年生意好转，预计有年终奖，如果在2024年12月31日前发，就不能再享受这个单独计税的政策了。
4. “还能享受几年”——只有4年了，根据 财政部 税务总局公告2023年第30号《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》规定，此政策执行至2027年12月31日。一再的延期执行，个人认为是由于国内经济形势太差了，不可能长期延下去的。年终奖拿的多的员工，尤其年收入在12万以上的中高层管理人员，很多人按这个政策都只要交3%、10%的个税。

5. “怎么个算法”——拿取得的全年一次性奖金除以12个月得到的数额，按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

以小六同学为例：

小六同学2024年1月15号可以拿8000元的工资，另外可以拿2023年的年终奖金36000元，当月需扣除各项社保费800元，那么，小六1月的收入应交多少个人所得税？

（1）工资应交个税 =（8000-800-5000 ）×3%-0= 66元。

｛以后月份是要用累计预扣法算的了｝

（2）年终奖金36000元，除以12后，每月平均数为3000元，查按月换算后的综合所得税 率表，税率3%，速算扣除数为0，则年终奖金应交个税 =36000×3%-0= 1080元。

合计=66+1080=1146元。

补充一下：

如果(全年的工资+年终奖）总共不到10万的，就躺平吧，无须折腾了，也可以选择并入 当年综合所得计算纳税，放心咱亏不了！